# Automatiseringsheffing voor werkgevers > Deze website is fictief en gemaakt voor trainingsdoeleinden. de dienst werk en transitie bestaat niet. namen, cijfers en gebeurtenissen zijn verzonnen; elke overeenkomst met bestaande personen of organisaties is toeval. Bron: https://dwt.upvance.nl/werkgevers/ Heeft uw organisatie 25 of meer werknemers? Dan betaalt u de automatiseringsheffing. U ontvangt in januari een voorlopige aanslag en na afloop van het loonaangiftejaar een definitieve aanslag. Op deze pagina leest u hoe de heffing werkt, wat u zelf moet doen en wat u kunt doen als u het niet eens bent met een aanslag. Opgave 2031. Het HeffingsPortaal is vanaf 1 november 2031 open voor de opgave vervangen functies over 2031. U doet de opgave uiterlijk 31 januari 2032. [Lees hoe u de opgave doet](https://dwt.upvance.nl/werkgevers/opgave-doen/). ## Wie is heffingsplichtig? U bent heffingsplichtig als u in het voorgaande kalenderjaar gemiddeld 25 of meer werknemers in dienst had. Wij tellen in personen, niet in fte, en gebruiken daarvoor de loonaangifte die u bij de Belastingdienst doet. Een werknemer die een deel van het jaar in dienst was, telt voor dat deel mee. De heffing geldt voor alle werkgevers die loonaangifte doen: bedrijven, stichtingen, verenigingen en overheden. Uitzendbureaus en payrollbedrijven zijn heffingsplichtig voor de werknemers die bij hen op de loonlijst staan. Heeft u meerdere loonheffingennummers? Dan ontvangt u per loonheffingennummer een aanslag. De drempel van 25 werknemers geldt per loonheffingennummer. Hoort uw organisatie bij een groep (concern), dan kunt u in het HeffingsPortaal een groepsopgave doen. Komt u in een jaar voor het eerst boven de 25 werknemers? Dan bent u vanaf het volgende kalenderjaar heffingsplichtig. U hoeft zich niet zelf aan te melden; wij ontvangen uw gegevens van de Belastingdienst en sturen u in december een brief. ## Hoe wordt de heffing berekend? De automatiseringsheffing bestaat uit drie onderdelen: 1. De loonsom. Dat is het totaal van het loon voor de werknemersverzekeringen (het SV-loon) dat u in het loonaangiftejaar heeft aangegeven bij de Belastingdienst. 2. Het heffingspercentage. Dat is 1,6% van de loonsom. Dit percentage staat in de Wet transitie-inkomen en is voor alle werkgevers gelijk. 3. De automatiseringsfactor. Dat is een getal tussen 0,5 en 1,5. Wij stellen de factor elk jaar per werkgever vast op basis van uw opgave vervangen functies. Heeft u in het loonaangiftejaar geen functies door automatisering laten vervallen, dan ligt de factor onder de 1,0. Heeft u relatief veel functies laten vervallen, dan ligt de factor boven de 1,0. De heffing is: loonsom x 1,6% x automatiseringsfactor. ### Rekenvoorbeeld Een werkgever heeft in 2030 een loonsom van EUR 2.400.000 en heeft in dat jaar drie functies laten vervallen door automatisering. De automatiseringsfactor voor 2030 is vastgesteld op 0,9. - 1,6% van EUR 2.400.000 is EUR 38.400. - EUR 38.400 x 0,9 is EUR 34.560. De definitieve aanslag over 2030 bedraagt EUR 34.560. Op de voorlopige aanslag die deze werkgever in januari 2030 ontving, is al een bedrag betaald. Het verschil wordt verrekend op de definitieve aanslag. Doet u geen opgave vervangen functies, dan stellen wij de automatiseringsfactor ambtshalve vast op 1,5. U kunt dan alsnog een opgave doen in de bezwaartermijn. ## De opgave vervangen functies Elk jaar geeft u aan de DWT door welke functies in uw organisatie door automatisering zijn vervallen. U doet die opgave in het HeffingsPortaal, ook als er geen functies zijn vervallen (een nulopgave). De opgave over een loonaangiftejaar doet u uiterlijk op 31 januari van het jaar daarna. [Lees wat u opgeeft en hoe u de opgave doet](https://dwt.upvance.nl/werkgevers/opgave-doen/). ## Voorlopige en definitieve aanslag - Voorlopige aanslag in januari. In januari ontvangt u de voorlopige aanslag over het lopende jaar. Wij berekenen die op de laatste loonsom die bij ons bekend is en op de automatiseringsfactor van uw laatste definitieve aanslag. Bent u voor het eerst heffingsplichtig, dan rekenen wij met factor 1,0. - Definitieve aanslag na afloop van het loonaangiftejaar. Na afloop van het jaar ontvangen wij de definitieve loonsom van de Belastingdienst en verwerken wij uw opgave vervangen functies. In het eerste kwartaal ontvangt u de definitieve aanslag. Daarop staat wat u in totaal verschuldigd bent, wat u al heeft betaald op de voorlopige aanslag en wat u nog moet betalen of terugkrijgt. Een voorlopige aanslag kunt u in twaalf maandelijkse termijnen betalen. Een definitieve aanslag betaalt u binnen zes weken na de dagtekening. [Lees meer over aanslagen, betalingskenmerk en betalen](https://dwt.upvance.nl/werkgevers/aanslag-en-betalen/). ## Bezwaar maken Bent u het niet eens met een aanslag of met de vastgestelde automatiseringsfactor? Dan kunt u binnen zes weken na de dagtekening van de aanslag bezwaar maken. Bezwaar maken schort uw betalingsverplichting niet op; u kunt wel uitstel van betaling vragen voor het bedrag waarover u bezwaar maakt. [Lees hoe u bezwaar maakt](https://dwt.upvance.nl/werkgevers/bezwaar/). ## Veelgestelde vragen Mijn organisatie heeft 25 werknemers, maar een deel werkt in deeltijd. Ben ik heffingsplichtig? Ja. Wij tellen werknemers in personen, niet in fte. Een werknemer met een contract van 8 uur per week telt even zwaar als een werknemer met een voltijdcontract. Wat gebeurt er als ik de opgave vervangen functies te laat doe? Doet u de opgave na 31 januari maar voordat de definitieve aanslag is opgelegd, dan verwerken wij de opgave alsnog. Doet u geen opgave, dan stellen wij de automatiseringsfactor ambtshalve vast op 1,5. U kunt dan binnen de bezwaartermijn van zes weken alsnog een opgave doen; wij behandelen die als bezwaar tegen de factor. De loonsom op mijn voorlopige aanslag klopt niet. Wat kan ik doen? De voorlopige aanslag is gebaseerd op de laatste loonsom die de Belastingdienst aan ons heeft doorgegeven. Verwacht u dat uw loonsom in het lopende jaar aanzienlijk lager is, bijvoorbeeld door een reorganisatie, dan kunt u in het HeffingsPortaal een verzoek om vermindering van de voorlopige aanslag doen. U onderbouwt het verzoek met een prognose van de loonsom. Wij beslissen binnen vier weken. Ik heb een werknemer een automatiseringsverklaring gegeven. Telt dat mee voor de heffing? Ja. Een automatiseringsverklaring geeft u af als een functie door automatisering vervalt en de werknemer daardoor wordt ontslagen. Die functie geeft u op in de opgave vervangen functies. De verklaring zelf geeft u af in het HeffingsPortaal; de werknemer heeft de verklaring nodig om een transitie-inkomen aan te vragen. Kan ik de heffing in termijnen betalen? Een voorlopige aanslag betaalt u standaard in twaalf maandelijkse termijnen. Voor een definitieve aanslag geldt een betaaltermijn van zes weken. Kunt u een definitieve aanslag niet in één keer betalen, dan kunt u in het HeffingsPortaal een betalingsregeling aanvragen. Zie [Aanslag en betalen](https://dwt.upvance.nl/werkgevers/aanslag-en-betalen/). Hoe lang duurt de behandeling van een bezwaar? Wij streven ernaar binnen twaalf weken op uw bezwaar te beslissen. In 2030 was de gemiddelde doorlooptijd 14 weken. Als wij meer tijd nodig hebben, ontvangt u daarover een brief. Waar vind ik mijn aanslagen van vorige jaren? Alle aanslagen, beschikkingen en brieven staan in het HeffingsPortaal, dat u bereikt via Mijn DWT met eHerkenning. Daar vindt u ook uw betalingsoverzicht en uw eerdere opgaven. Laatst bijgewerkt op 2 oktober 2031 ## Zie ook - [Opgave vervangen functies doen](https://dwt.upvance.nl/werkgevers/opgave-doen/) - [Aanslag en betalen](https://dwt.upvance.nl/werkgevers/aanslag-en-betalen/) - [Bezwaar maken tegen een aanslag](https://dwt.upvance.nl/werkgevers/bezwaar/) - [Mijn DWT](https://dwt.upvance.nl/mijn-dwt/)